Notions de base sur les états financiers

Les états financiersÉtats financiers Rapports résument les données financières d’une société et son rendement. Les quatre états financiers de base sont les suivants : état de la situation financière (bilan), état des résultats (profits et pertes), état des flux de trésorerie et état des variations des capitaux propres.+ Lisez la définition complète sont souvent considérés comme le bulletin d’une entreprise, du moins d’un point de vue financier historique. La compréhension des informations contenues dans les états financiers est une étape essentielle pour prendre des décisions d’investissement en connaissance de cause.

En général, les états financiers fournissent des renseignements financiers historiques sur une entreprise qui sont utiles aux investisseurs, prêteurs et autres créanciers existants et potentiels pour prendre certaines décisions.

Pour faciliter la prise de décisions d’investissement en temps opportun, les sociétés publiques canadiennes sont tenues de publier des états financiers trimestriels et annuels. Conjointement avec d’autres documents de déclaration, ces informations visent à fournir aux investisseurs un flux régulier d’informations financières sur les résultats financiers, la situation financière et les flux de trésorerieFlux de trésorerie Sommes d’argent comptant qu’une entreprise reçoit et dépense au cours d’une période donnée.+ Lisez la définition complète d’une entreprise.

Composantes des états financiers

En règle générale, un ensemble complet d’états financiers comprend :

• un état de la situation financière;
• un état des profits et pertes et des autres éléments du résultat global;
• un état des variations des capitaux propres;
• un état des flux de trésorerieÉtat des flux de trésorerie Relevé des flux de trésorerie d’une entreprise (argent comptant reçu et dépensé) au cours d’une période donnée.+ Lisez la définition complète;

des notes, comprenant les principales méthodes comptables et d’autres informations explicatives.

État de la situation financière

L’état de la situation financière (communément appelé bilanBilan État financier qui indique les actifs, les dettes d’une société et les sommes d’argent investies par les actionnaires dans la société, à une date donnée.+ Lisez la définition complète) résume la situation financière de l’entreprise à un moment donné — comme une photographie, il capture la situation financière à un moment précis.

L’état de la situation financière comprend ce qui suit :

• les actifs — les ressources mesurables que l’entreprise contrôle à la suite d’événements passés et dont elle espère tirer des avantages économiques futurs (p. ex. des flux de trésorerie);
• le passifPassif Ce que doit une société, y compris en argent, en biens ou en services.+ Lisez la définition complète — les obligations mesurables de l’entreprise résultant d’événements passés;
• les capitaux propres — l’intérêt résiduel dans ses actifs après déduction de tous les passifs (c’est-à-dire la valeur netteValeur nette Valeur de tous les actifs d’une personne, moins ses dettes.+ Lisez la définition complète).

Entre autres, l’état de la situation financière peut fournir des renseignements précieux sur la situation financière, y compris sur la capacité de l’entreprise à payer certaines dettes au fur et à mesure qu’elles arrivent à échéance.

État des résultats et autres éléments du résultat global

L’état des résultatsÉtat des résultats Voir État des résultats d’exploitation.+ Lisez la définition complète et des autres éléments du résultat global résume les performances financières de l’entreprise pour une période donnée (généralement un trimestre ou un an). Cet état peut porter différents titres (comme « opérations » ou « résultats » ou similaires) et il peut être présenté séparément sous la forme de deux états différents : l’un présentant le résultat (souvent appelé compteCompte Entente que vous avez conclue avec une institution financière concernant votre argent. Vous pouvez ouvrir un compte pour faire des dépôts et des retraits, accumuler des intérêts, emprunter une somme d’argent, investir, etc.+ Lisez la définition complète de résultat) et l’autre présentant le résultat global.

L’état des profits ou pertes comprend ce qui suit :

• les recettes — ce que l’entreprise a gagné;
• les dépensesDépenses Paiement ou promesse de paiement futur.+ Lisez la définition complète — ce qu’il en coûte pour obtenir des recettes et pour exploiter l’entreprise;
• le revenu net — le profitProfit Gain financier pour une personne ou une société. Équivaut à l’argent qu’il vous reste après avoir soustrait vos coûts de l’argent que vous avez fait.+ Lisez la définition complète réalisé (c’est-à-dire le « résultat netRésultat net Pour les sociétés, c’est l’argent qu’elles font et partagent avec leurs actionnaires. Pour les investisseurs, c’est l’argent qu’ils font grâce à leurs placements.+ Lisez la définition complète »).

Cette déclaration peut, entre autres, fournir des renseignements précieux sur les résultats financiers, notamment sur la question de savoir si l’entreprise réalise des bénéfices et sur les moteurs de ces bénéfices (p. ex. l’augmentation des recettes, la diminution des dépenses, des gains ponctuels, etc.)

État des flux de trésorerie

L’état des flux de trésorerie résume les mouvements de la trésorerie de l’entreprise (c’est-à-dire qu’il ne fait état que des entrées et des sorties de trésorerie réelles).

L’état des flux de trésorerie comprend ce qui suit :

• les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation — découlant des principales activités génératrices de revenus;
• les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement — résultant de l’acquisition et de la cession d’actifs à long terme et d’autres investissements;
• les flux de trésorerie provenant des activités de financement — montants reçus ou versés aux fournisseurs de capitaux tels que les prêteurs ou les investisseurs en capitaux propres.

Par ailleurs, l’état des flux de trésorerie peut fournir des renseignements précieux sur la manière dont une entreprise génère et utilise ses liquidités. Il s’agit d’un point important, car une entreprise doit avoir suffisamment de liquidités pour payer diverses parties telles que les employés, les fournisseurs, les créanciers, pour n’en citer que quelques-unes. Alors que l’état des résultats et des autres éléments du résultat global indique si une entreprise a réalisé un bénéfice, l’état des flux de trésorerie indique si elle a généré des liquidités réelles.

État des variations des capitaux propres

L’état des variations des capitaux propres résume les variations des capitaux propres (c’est-à-dire de la valeur nette).

Entre autres, l’état des variations des capitaux propres peut fournir des renseignements précieux sur les catégories de transactions ou d’événements qui ont entraîné une augmentation ou une diminution des capitaux propres.

Notes aux états financiers

Les notes aux états financiers contiennent des renseignements sur les méthodes comptables appliquées dans les états financiers, les jugements et les estimations utilisés dans la préparation des états, et d’autres informations importantes pour la compréhension des états.

Lisez 10 raisons de lire les notes aux états financiers.